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小微企業(yè)看過來!創(chuàng)業(yè)剛起步,這3項稅收優(yōu)惠能幫你
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近年來,隨著創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)的活力不斷顯現(xiàn),創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支撐高質(zhì)量就業(yè)的作用更加明顯。"雙創(chuàng)"的活力一方面得益于社會各界銳意進取的精神,另一方面也得益于減稅降費政策在支持"雙創(chuàng)"中逐漸發(fā)揮的效力。為更好發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的作用,稅務(wù)總局在2019年6月全國"雙創(chuàng)"活動周舉辦期間發(fā)布了新版《"大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新"稅收優(yōu)惠政策指引》。如果你創(chuàng)業(yè)剛起步,那么,以下這三項針對初創(chuàng)期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策一定要學(xué)習(xí)一下。

1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅


【享受主體】


增值稅小規(guī)模納稅人

  

【優(yōu)惠內(nèi)容】


自2019年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額10萬元以下(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額30萬元以下,含本數(shù),下同)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

  

【享受條件】


1.此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人(包括:企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人)。


2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

  

【政策依據(jù)】


1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)


2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅


【享受主體】


小型微利企業(yè)

  

【優(yōu)惠內(nèi)容】


自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  

【享受條件】


小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。


從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:


 季度平均值=(季初值+季末值)÷2

 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

  

【政策依據(jù)】


 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款

 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條

 3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條

 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)

3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等"六稅兩費"


【享受主體】


增值稅小規(guī)模納稅人

  

【優(yōu)惠內(nèi)容】


自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。


增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

  

【享受條件】


增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度,享受稅收優(yōu)惠。

  

【政策依據(jù)】


 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條、第四條

 2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第5號)



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